АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВОДЯТ ПО ДАННЫМ
1) отчета об изменении капитала
2) отчета о движении денежных средств
3) отчета о прибылях и убытках
4) бухгалтерского баланса (+)

Для оценки ликвидности берут данные бухгалтерского баланса (форма 1): именно он показывает состав оборотных активов и краткосрочных обязательств на дату — то, чем организация может покрыть свои текущие долги и в каком объёме. На его строках рассчитывают ключевые коэффициенты: текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, а также чистый оборотный капитал; эти метрики отвечают на практический вопрос фармацевта-менеджера: хватит ли “быстрых” средств, чтобы своевременно оплатить поставки, зарплату и налоги.

Отчёт о движении денежных средств полезен для анализа платёжеспособности во времени, но не заменяет моментную оценку ликвидности; отчёты об изменении капитала и о прибылях и убытках отражают структуру капитала и рентабельность, а не покрытие краткосрочных обязательств. Поэтому верный выбор — бухгалтерский баланс (+).

Показатель	Формула (по балансу)	Ориентир/норма	Комментарии
Коэффициент текущей ликвидности (CR)	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	≈ 1.5–2.5	Покрытие “в среднем”; чувствителен к запасам.
Коэффициент быстрой ликвидности (QR)	(Оборотные активы − Запасы) / Краткосрочные обязательства	≥ 1.0	Исключает наименее ликвидные запасы (актуально для аптечных сетей).
Коэффициент абсолютной ликвидности (AL)	(Денежные средства + Краткосрочные фин.вложения) / Краткосрочные обязательства	0.2–0.5	Моментная платёжеспособность “здесь и сейчас”.
Чистый оборотный капитал (ЧОК)	Оборотные активы − Краткосрочные обязательства	> 0	Запас финансовой устойчивости на текущем горизонте.
Коэф. обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС)	(Собственный капитал − Внеоборотные активы) / Оборотные активы	≥ 0.1–0.2	Доля оборотных активов, профинансированных долгосрочно.
Коэффициент манёвренности СОС	СОС / Собственный капитал	0.2–0.5	Готовность собственного капитала покрывать оборотные нужды.
Коэф. покрытия запасов	(СОС + Долгосрочные обязательства) / Запасы	≥ 1.0	Важен при высокой доле неликвидных или медленных SKU.
Доля просроченной кредиторки	Просроч. кредиторка / Краткосрочные обязательства	Чем ниже, тем лучше	Косвенный риск дефолта и штрафов от поставщиков.