КОЛИЧЕСТВО КАССОВЫХ КНИГ В ОРГАНИЗАЦИИ
1) не регламентировано
2) зависит от наличия контрольно-кассовой техники
3) одна (+)
4) зависит от количества материально-ответственных лиц, на которых возложена ответственность за денежные средства
В организации ведётся одна кассовая книга, потому что она является единым регистром учёта наличных денежных средств по кассе юридического лица: все поступления и выдачи наличных отражаются последовательно за каждый день и формируют общий остаток по кассе. Если в организации есть обособленные подразделения, которые самостоятельно работают с наличностью, у них могут вестись свои кассовые документы (по месту ведения операций), но для самой организации как для юрлица кассовая книга по кассе — единая, чтобы обеспечить непрерывный контроль движения наличных и сверку с кассовыми документами.
| Элемент кассовой дисциплины | Что это значит на практике | Кому важно помнить | Типичные ошибки |
|---|---|---|---|
| Кассовая книга | Единый регистр учёта движения наличных по кассе организации; записи ведутся ежедневно по факту операций | Кассир, бухгалтерия, руководитель | Ведение нескольких книг по разным кассирам без установленного порядка; пропуски дней при наличии операций |
| Приходные/расходные кассовые ордера | Основание для записи в кассовой книге: каждый приём/выдача наличных оформляется первичным документом | Кассир, бухгалтер | Выдача наличных без РКО; несоответствие сумм в ордере и записи в книге |
| Остаток наличных (кассовый остаток) | Сумма наличных в кассе на конец дня должна соответствовать фактическим деньгам и данным кассовой книги | Кассир, внутренний контроль | Касса в минус ; хранение наличных без отражения в учёте |
| Ответственность материально-ответственных лиц | Матответственные лица отвечают за сохранность денег, но их количество не означает ведение нескольких кассовых книг | Руководитель, кадровая служба, бухгалтер | Подмена порядка учёта назначениями МОЛ; разделение кассы без регламента |
| ККТ и наличные | Наличие ККТ влияет на оформление расчётов с покупателями, но не определяет количество кассовых книг | Кассиры-операционисты, бухгалтер | Путаница между отчётами ККТ и кассовой книгой; неоформленная сдача выручки в кассу |
| Обособленные подразделения | Если подразделение самостоятельно ведёт операции с наличными, важно закрепить порядок документооборота и сдачи/учёта | Бухгалтерия, руководители подразделений | Несогласованный порядок передачи документов; расхождения по остаткам между местом операции и учётом |