НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ОТНОСЯТ К _______ НАЛОГАМ
1) прямым регрессивным
2) косвенным пропорциональным
3) прямым прогрессивным
4) косвенным регрессивным (+)
НДС относится к косвенным регрессивным налогам. Он считается косвенным, потому что формально уплачивается продавцом в бюджет, но экономически перекладывается на потребителя через цену товара или услуги. Это похоже на ситуацию в аптеке: препарат продаётся по цене, в которую уже вшита налоговая составляющая, и пациент фактически оплачивает её вместе с покупкой.
Регрессивным НДС называют потому, что при одинаковой ставке налога его нагрузка относительно дохода выше у людей с меньшими доходами: они тратят большую долю бюджета на потребление (в том числе лекарства и товары первой необходимости), а значит, большая доля их дохода облагается через покупки. Поэтому даже при одной и той же ставке итоговое влияние на разные группы населения получается неравномерным.
| Критерий | Косвенные налоги (в целом) | НДС (как пример) | Пример из аптечной практики |
|---|---|---|---|
| Кто перечисляет в бюджет | Продавец/организация | Аптека/дистрибьютор/производитель (по цепочке) | Аптека отражает налог в цене реализации |
| Кто несёт экономическую нагрузку | Покупатель (через цену) | Потребитель оплачивает НДС в составе стоимости | Пациент платит итоговую цену на кассе |
| Как встроен в цену | Добавляется к стоимости товара/услуги | Включается в конечную цену, сопровождая каждую стадию оборота | Цена упаковки уже включает налоговую составляющую |
| Почему считается регрессивным | Сильнее бьёт по тем, кто тратит большую долю дохода | Одинаковая ставка → разная доля нагрузки относительно дохода | Расходы на лекарства занимают большую часть бюджета у малообеспеченных |
| Типичные объекты налогообложения | Товары, услуги, отдельные операции реализации | Реализация товаров/услуг (добавленная стоимость) | Продажа лекарств, медизделий, сопутствующих товаров |
| Ключевой вывод | Косвенный налог в цене, переносится на потребителя | Косвенный регрессивный (по распределению нагрузки) | Покупатель видит одну цену, но в ней есть налог |